Tájékoztató az egyszerűsített bevallásról

2008-tól a magánszemély a személyi jövedelemadó megállapítási kötelezettségének az önadózás keretén belül, az állami adóhatóság közreműködésével elkészített egyszerűsített bevallással is eleget tehet.

Az adóhatóság lehetőséget kínál annak érdekében, hogy minél kevesebb időt kelljen a magánszemélynek a bevallása kitöltésére fordítania. A magánszemély az egyszerűsített bevallásban a személyi jövedelemadó, a túlvont nyugdíjjárulék, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás és bizonyos esetekben az egészségügyi hozzájárulás bevallását teljesítheti. Az egyszerűsített bevallás választása esetén, az adóhatóság a magánszemély erre irányuló érvényes nyilatkozata (1053NY) és a rendelkezésére álló adatok alapján, személyre szabott bevallás-ajánlatot állít össze, amely csak a magánszemélyt érintő sorokat tartalmazza. A bizonylaton olyan kérdésekre kell válaszolni, amelyekről az állami adóhatóságnak nincs tudomása. Ennek pontos kitöltése biztosítja a bevallás egyszerű elkészítését. Az a magánszemély választhatja az egyszerűsített bevallást, aki személyi jövedelemadó-bevallás benyújtására kötelezett és nem kért munkáltatói adómegállapítást (vagy a munkáltatója azt nem vállalja) és az adóévben kizárólag munkáltató(k)tól és/vagy kifizető(k)től származott bevallási kötelezettség alá eső bevétele van, melyből a kifizető (munkáltató) az adót/adóelőleget levonta. Az adóhatóság -- azon magánszemélyek részére, akik 2009-re vonatkozóan adóbevallást nyújtottak be -- 2011. január 31-ig postázta ki a névre szóló személyi jövedelemadó bevallásához szükséges csomagokat. Ezek tartalmazzák a 1053NY jelű nyilatkozatot is. Az elektronikus úton bevallást teljesítők az elektronikus tárhelyükre kapják meg a nyilatkozatot. Természetesen a 1053Ny jelű nyilatkozat az adóhatóság ügyfélszolgálatain is ingyenesen beszerezhető, a tartalék egységcsomagok részeként és önálló nyomtatványként is, emellett a honlapukról (www.nav.gov.hu) is letölthető. A kitöltött és aláírt nyilatkozat postára adásának, illetve elektronikus úton történő visszaküldésének határideje: 2011. február 15., mely időpont a visszaküldés formájától függetlenül jogvesztő hatályú. A határidő elmulasztása esetén igazolási kérelmet nem lehet benyújtani. Ebben az esetben a 2010. évről a bevallási kötelezettséget a 1053 személyi jövedelemadó-bevallás kitöltésével és beadásával kell teljesíteni. Az adóhatóság részére határidőben, postai úton visszaküldött nyilatkozat borítékján az „NY” betűt kérik feltüntetni. Felhívják az adózók figyelmét, hogy a 1053 NY nyilatkozat visszaküldésekor az elmúlt évben szerzett jövedelmeikről szóló igazolásokat sem eredetben, sem pedig másolatban nem szükséges csatolni, mivel a bevallás elkészítéséhez az adatok az adóhivatal rendelkezésére állnak. Az érvényes nyilatkozat esetén az adóhatóság a 1053E bevallás-ajánlatot 2011. április 30-ig megküldi a megadott postai vagy e-mail címre, a bevallásukat elektronikus úton teljesítők esetében az elektronikus tárhelyre. Csak abban az esetben történik papír alapon a bevallási ajánlat megküldése, ha a 1053 NY bizonylat főlapján a magánszemély kizárólag postai címet ad meg és nem tüntet fel e-mail címet. A 1053E bevallás-ajánlatban az adóhatóság által közölt adatok az arra kijelölt rovatokban javíthatók, felülírhatók, ha a magánszemély a rendelkezésre álló igazolások, illetve döntése alapján nem ért egyet azokkal. Kivételt képeznek az adókedvezmények, melyek kizárólag a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvényben meghatározott sorrendben érvényesíthetők. A 1053E bevallást 2011. május 20-ig kell postai/elektronikus úton visszaküldeni az állami adóhatóság részére. Az aláírt, módosítás, kiegészítés nélkül visszaküldött bevallás esetén a fizetési kötelezettséget 2011. május 20-ig kell teljesíteni, függetlenül attól, hogy a magánszemély a bevallást mikor juttatja vissza az adóhatósághoz. A visszatérítési jogosultságot tartalmazó bevallás esetén a beérkezéstől számított, illetve a javításról levélben történő tértivevényes értesítésnek a kézhezvételétől számított 30 napon belül utalja ki az adóhatóság a magánszemély részére a visszajáró összeget. Módosított, kiegészített bevallás esetében az adót a tértivevényes értesítés kézhezvételétől számított 30 napon belül kell megfizetni. A pótlékmentes -- legfeljebb négy egyenlő részbeni -- részletfizetés igénybevételéről a magánszemély a 1053E bevallás-ajánlaton nyilatkozhat a 100 000 Ft-ot meg nem haladó személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség vonatkozásában. Az egyszerűsített bevallás önellenőrzését, helyesbítését a bevallás benyújtására előírt határidőt követően a 1053-as bevallás megfelelő kitöltésével lehet végrehajtani.